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VAT的詳細(xì)介紹與計算方法

先解釋一下VAT是什么， VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。 下面整理一下幾個常被問到的問題：

1、哪些賣家需要注冊VAT？答：歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）； 非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）；

2、進(jìn)口稅是什么呢？答:作為任何個人和公司在進(jìn)口商品到英國的時候，海關(guān)會對其商品征繳進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下： IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率（這里的稅率是指關(guān)稅稅率） IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報時作為抵扣）

3、什么是銷售VAT？答:當(dāng)貨物進(jìn)入英國（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。 不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計。 銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 （上繳的VAT，實(shí)為市場售價的1/6） 市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2 ； 定價=貨物到岸價（原產(chǎn)地購買價格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤 季度申報時需要繳納的稅款為：銷售VAT-進(jìn)口VAT-在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）

4、VAT的增值稅率是多少？答:VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用于極個別情況）

5、我應(yīng)該繳納英國VAT增值稅嗎？答:貨物在銷售時已經(jīng)在英國當(dāng)?shù)兀╣oods located in the UK when supplied），貨物并非由英國買家（顧客）個人進(jìn)口進(jìn)入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國倉儲服務(wù)的商家，都要依法繳納VAT。 因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。所以，嚴(yán)格意義來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的！這個就跟沒有營業(yè)執(zhí)照在中國擺地攤被城管追是一個道理。

6、什么是EORI號？什么是EORI？答:EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號碼。 EORI號通常格式是：GB+VAT號+000

7、什么時候要開始繳納VAT?我是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT注冊之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT增值稅? 答:在2012年12月1日之后，貨物所在地在英國的海外商家，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即注冊VAT，并上繳售后稅。

8、是否可以使用其他公司的VAT號碼？答:每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)擁有自己真實(shí)有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

9、如果我是用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號上，會引起賬號關(guān)聯(lián)嗎？答:會，如果您使用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號，平臺會認(rèn)為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。

10、除了英國以外，我還在法國，德國或其他歐洲站點(diǎn)刊登和銷售產(chǎn)品，但都從英國倉儲發(fā)貨我可以使用我英國的VAT號碼在其他國家站點(diǎn)嗎？可以。如果你其他國家的貨是從英國倉儲銷售和運(yùn)送到其他歐盟國家，根據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發(fā)貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元。法國和西班牙，意大利不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的，如果超過以上的數(shù)據(jù)就要在相應(yīng)國家注冊相應(yīng)國家的增值稅號和申報。另外，如果從英國轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國家海外倉，然后進(jìn)行銷售，也可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元、法國和西班牙，意大利就是不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的。

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